Tantárgy adatlapja
Oktatás célja: A Nemzetközi Adózás tárgy elsajátításával a hallgatók széleskörű tájékozottságot és a gyakorlatban is hasznosítható tudást szereznek haladó szinten adózásból. A tantárgy célja, hogy átfogó képet adjon a nemzetközi adójog, valamint az Európai Unió adójogának alapvető kérdéseiről a kettős adóztatás elkerüléséről szóló OECD Modellegyezmény, illetve az Európai Unió adójogi irányelveinek bemutatásán keresztül. Cél a hatályos jogszabályok megismertetése és az adószabályok gyakorlati alkalmazásának elsajátítása. Tantárgy tartalma:
A nemzetközi adózás alapelvei, főbb kérdései
A Kettős adóztatás elkerüléséről szóló OECD, valamint egy szabadon választott kettős adóztatási egyezmény alapján a nemzetközi adózás fogalmainak megismerése (adóalany, illetőség, forrásország, telephely, mentesítés, beszámítás)
Az OECD Modellegyezmény és a Kommentár kapcsolata, a Kommentár jogi státusza, a bővülő Kommentár alkalmazhatóságának kérdésköre
Az OECD és egy kettős adóztatási egyezményben a különféle jövedelmek adóztatási jogának elosztása a tagállamok között – 1 rész
Az OECD és egy kettős adóztatási egyezményben a különféle jövedelmek adóztatási jogának elosztása a tagállamok között – 2 rész
Az OECD és egy kettős adóztatási egyezményben a kettős adóztatás elkerüléséről szóló módszerek (mentesítés és beszámítás) bemutatása és számítása;
A kettős adóztatási egyezmények módosításának lehetséges eszközei, a Multilaterális Instrument
um bemutatása
Az adóelkerülés, az adókikerülés és az agresszív adótervezés példái és az ellenük történő harc
A BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) akcióterv áttekintése (keletkezésének körülményei, legfontosabb szabályai, célja)
A BEPS 2.0 akcióterv áttekintése (keletkezésének körülményei, legfontosabb szabályai, célja), a digitális üzleti modellek jövedelmének megadóztatása és a globális minimumadó koncepciója és célkitűzései
A transzferár szabályozás problematikája, a különböző módszerek bemutatása és a dokumentáció elkészítése
Információcsere az adójogban – kérelemre, spontán – és részletesen az automatikus információ csere nemzetközi és hazai szabályai (CRS, FATCA, OECD, DAC irányelvek, kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények)
Az Európai Unióban a közvetlen adókra vonatkozó szabályok, irányelvek az adózás területén és azok magyar implementációja (Anya-és Leányvállalti Irányelv, Fúziós irányelv, Kamat-jogdíj Irányelv, ATAD Irányelvek)
Az Európai Unió esetjoga a közvetlen adózás vonatkozásában, az alapvető szabadásjogok érvényesülése
Állami támogatások rendszere az Európai Unió adójogában, különös tekintettel a tiltott állami támogatásokra
Számonkérési és értékelési rendszere:
Gyakorlati jegy
Irodalom:
Kötelező irodalom:
Michael Lang: Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. published by Linde and IBFD, 3rd edition, 2021., ISBN 978-3-7143-0367-4
Békés Balázs: Kö
zvetlen adózás az Európai Unióban, A tagállami jogok harmonizációja és verseny, Wolters Kluwer, 2019, ISBN 978 963 295 903 0
Ajánlott irodalom:
Simon István: Pénzügyi jog II, IX rész, Osiris Kiadó, 2012, ISBN 9789632762289
