Tantárgy adatlapja
Tárgyleírás
A tárgy keretében a hallgatók megismerik a legnagyobb költségvetési bevételi forrást jelentő általános forgalmi adó szabályozásának szerkezetét, valamint az adóztatás egyes elemeinek (adóalanyiság, adótárgy, adóalap meghatározás, adómérték, kedvezmények, mentességek) szabályozását. Kiemelten foglalkozik a tárgy az EU-n belüli ügyletek specialitásaival. Az Áfa szabályozás mellett a hallgatók megismerik a jövedéki adóztatás szabályozásának szerkezetét is, valamint az adóztatás egyes elemeinek (adóalanyiság, adótárgy, adóalap meghatározás, adómérték, kedvezmények, mentességek) szabályozását. Végül a tárgy átfogja az egyéb kisebb forgalmi típusú adók (baleseti adó, biztosítási adó, regisztrációs adó, népegészségügyi termékadó, távközlési adó, reklámadó, játékadó) szabályozását is. Hallgatók az anyagi szabályozás mellett megismerkednek az adónemspecifikus eljárási szabályokkal is. A tárgy nem csak a szabályozás oktatását foglalja magában, hanem a kapcsolódó – különösen az uniós – bírósági gyakorlatot is.
Tematika:
Általános forgalmi adó
- A szabályozás szerkezete: EU és tagállami szabályozás
- Adóalanyiság, gazdasági tevékenység fogalma, elhatárolása
- Az Áfa tárgyi hatálya, az Áfa-köteles ügyletek típusai
- Belföldi termékértékesítése fogalma, tárgya
- Belföldi szolgáltatásnyújtás fogalma, tárgya, elhatárolása a termékértékesítéstől
- Teljesítés helye
- Közösségen belüli termékbeszerzés adózása
- Termékimport adózása, termékexport elhelyezése és sajátosságai
- Az adóalap megállapítása, adó megfizetése, a teljesítés ideje
- Az adó mértéke
- Mentességek az adó alól
- Adólevonás és adóvisszaigénylés
- Eljárási szabályok az áfa rendszerében
Jövedéki adó
- A szabályozás szerkezete: EU és tagállami szabályozás
- Az adó alanya és az adó fizetésre kötelezett.
- Az adó tárgya, a jövedéki termékek, a termékek előállítása és forgalmazása.
- Az adófelfüggesztés és szabadforgalomba bocsátás.
- Az adóraktár és a bejegyzett címzett.
- A jövedéki adó alapja, kedvezmények, mentességek.
- Jövedéki termék értékesítése EU tagállamok között. Jövedéki termék exportja és importja.
Tananyag, ajánlott irodalom:
- Békés Balázs – Halász Zsolt: A forgalmi adók és a vámjogi szabályozás alapjai, Wolters Kluwer, 2021
- Hatályos szabályozás: az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény, a Tanács irányelve a közös hozzáadottértékadó-rendszerről (2006/112/EK), a Tanács 282/2011/EU végrehajtási rendelete a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK irányelv végrehajtási intézkedéseinek megállapításáról, a jövedéki adóztatásra vonatkozó EU irányelvek, a Jövedéki adóról szóló 2016. évi LXVIII. törvény, valamint az egyes forgalmi típusú adókról szóló törvények
- Az Európai Unió Bíróságának releváns döntései,
- NAV tájékoztatók, hatályos NAV információs füzetek általános forgalmi adó és jövedéki adó témában (áfa területen kiemelten a 09, 10, 14, 18, 29 sz. információs füzetek)
- Magony Krisztina: Közösségen belüli ügyletek áfakezelésével kapcsolatos egyes kérdések, Adó szaklap, 2022/7
- Magony Krisztina: Az elektronikus kereskedelem áfakezelésének megújult szabályai – I-II. rész, Adó szaklap, 2021/6, 2021/7
- Magony Krisztina: A Közösségen belüli távértékesítés szabályai, Adó szaklap, 2022/8-9
- Magony Krisztina: A szolgáltatásnyújtás teljesítési helye az áfatörvény alkalmazásában - I-II. rész, Adó szaklap, 2018/1-2-3
- Csátaljay Zsuzsanna, Nagy ÁFA kézikönyv vonatkozó fejezetei
Követelmény:
Kollokvium, az ötfokozatú értékelési rendszer szerint: jeles (5), jó (4), közepes (3), elégséges (2), elégtelen (1) minősítéssel.
