Tantárgy adatlapja
Tárgyleírás
A tárgy keretében a hallgatók megismerik a magánszemélyek és a kkv-k jövedelemadózásának szerkezetét, valamint az adóztatás egyes elemeinek (adóalanyiság, adótárgy, adóalap különböző fajtái, adómérték, kedvezmények, mentességek) szabályozását. Kiemelten foglalkozik a tárgy a különböző jövedelemkategóriák egymáshoz való viszonyával és különbözőségeivel, valamint vonatkozó uniós szabályozás hatálya alá eső témakörökkel. Hallgatók megismerkednek továbbá az adónemspecifikus eljárási szabályokkal (pl. az adómegállapítás, adóbevallás speciális szabályai, jövedelmeket érintő nemzetközi információcsere). A tárgy alapvető célja a magánszemélyek adózásának áttekintése mellett, hogy a nagy alapvető jövedelemadók (társasági adó, személyi jövedelemadó) mellett ezeknek a kis- és középvállalkozások számára releváns alternatíváit is bemutassa és ezáltal feltárja a jövedelmek adóztatásának alternatív lehetőségeit tekintettel arra, hogy ezen adónemek mindegyike alternatív adónem, így egyszerre több más adónem helyettesítésére kerül sor általuk. A tárgy nem csak a szabályozás oktatását foglalja magában, hanem a kapcsolódó bírósági gyakorlatot is.
Tematika:
A) Magánszemékyek adózása
- A szabályozás szerkezete
- Adóalanyiság, külföldi és belföldi adóalanyok
- Magánszemélyek, egyéni vállalkozók és egyéb adóalanyok
- Az adóalap megállapítása az összevont adóalapban
- Az egyéni vállalkozó adózása
- A külön adózó jövedelmek
- Adómentességek és kedvezmények, rendelkezés az adóról
- Eljárási szabályok, adómegállapítás, adóbevallás, adó megfizetése
- EU információcsere a személyi jövedelemadóban
B) Kkv-k adózása
1) Alternatív adónemek rendszere és szerepe az adórendszerben, a KKV-k adózásának specialitásai
2) Az egyszerűsített vállalkozói adó (EVA) rendszere, feltételei, alanya, tárgya, alapja, és összefüggései más adónemekkel
3) Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) rendszere, feltételei, alanya, tárgya, alapja, és összefüggései más adónemekkel
4) A kisvállalati adó (KIVA) rendszere, feltételei, alanya, tárgya, alapja, és összefüggései más adónemekkel
5) A kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) rendszere, feltételei, alanya, tárgya, alapja, és összefüggései más adónemekkel
Tananyag, ajánlott irodalom:
- Békés Balázs – Halász Zsolt – Szabó Ildikó – Varga Erzsébet: Jövedelem és vagyoni típusú adók, Wolters Kluwer, 2022
- dr. Császár Zoltán – dr. Császárné dr. Balogh Dóra: KIVA 2024 (előkészületben)
- A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló 2005. évi CXX. törvény, a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény, a kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény
- Kiemelt bírósági jogesetek, döntések
- Az egyes adónemekhez kapcsolódó aktuális NAV információs füzetek, NAV tájékoztatók, személyi jövedelemadó és kisvállalkozások adózása témában (szja területen kiemelten a 02, 03, 04, 09, 10, 73, 100 sz. információs füzetek)
Követelmény:
Kollokvium, az ötfokozatú értékelési rendszer szerint: jeles (5), jó (4), közepes (3), elégséges (2), elégtelen (1) minősítéssel.
